Общество / 07-03-2025 11:13

Памятка для физических лиц при открытии счетов в банках за пределами России

Статья 28. Федеральный закон от 10.12.2003 №173-ФЗ (ред. от 08.08.2024) «О валютном регулировании и валютном контроле» (с изменениями и дополнениями, вступившими в силу с 01.09.2024). Осуществление валютных операций, открытие счетов в банках за пределами территории Российской Федерации и осуществление операций по этим счетам.

Уважаемый налогоплательщик!

ИФНС России №5 по г. Краснодару в целях соблюдения валютного законодательства налогоплательщиками, а также профилактики правонарушений установленных норм, регулирующих данное законодательство, сообщает следующее.
Требования валютного законодательства предъявляются к резидентам и нерезидентам в случаях:
— открытия резидентами счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации;
— открытия и ведения нерезидентами счетов (вкладов) в банках на территории Российской Федерации.

Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) по формам, утвержденным приказами ФНС России. С 16.06.2020 действует Приказ ФНС России от 24.04.2020 № ЕД-7-14/272.

Непредставление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в соответствии с ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей.

Представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в соответствии с ч. 2 ст. 15.25 КоАП РФ влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей.

Порядок представления резидентами налоговым органам по месту своего учета отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка за пределами территории Российской Федерации.

Физическое лицо — резидент представляет в налоговый орган отчет ежегодно до 1 июня года, следующего за отчетным годом, Отчет по форме согласно приложению представляется в одном экземпляре.

В отношении всех счетов (вкладов), открытых в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, а также в отношении всех электронных средств платежа представляется один отчет.

Отчет представляется в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или в электронной форме через «Личный кабинет налогоплательщика», который размещен на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, или представляется на бумажном носителе непосредственно физическим лицом — резидентом либо представителем физического лица — резидента, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации, или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

Отчет представляется за период с первого января по тридцать первое декабря отчетного года включительно.

Ответственность за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования предусмотрена ст. 15.25 КоАП РФ.

Нарушение установленных сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, либо о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, и (или) подтверждающих документов не более чем на десять дней влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от трехсот до пятисот рублей; на должностных лиц — в размере от пятисот до одной тысячи рублей; на юридических лиц — от пяти тысяч до пятнадцати тысяч рублей.

Нарушение установленных сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, либо о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, и (или) подтверждающих документов более чем на десять, но не более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей; на должностных лиц — в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей; на юридических лиц — от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Нарушение установленных сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, либо о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, и (или) подтверждающих документов более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч пятисот рублей до трех тысяч рублей; на должностных лиц — в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Более подробную информацию вы можете получить по адресу: г. Краснодар, ул. Ялтинская/им. М. И. Глинки, 33/8. По вопросам валютного законодательства — отдел камеральных проверок №2, тел. 8 (861) 991-46-28 (3690). По вопросам регистрации открытых счетов — отдел учета налогоплательщиков. По порядку представления отчетов о движении денежных средств по счетам — отдел работы с налогоплательщиками, тел. 8 (861) 991-46-28.

ИФНС России №5 по г. Краснодару